会社レベル戦略：納税計画方法大全

（一）国内の地区的税収優遇政策は納税計画の空間を与える。

特定の時期において、異なる地域間の納税者の税金負担はそれぞれ異なる。

例えば、内外資企業は両法の合併の過渡期にはまだ一定の税率の差があり、西部地区に投資して国に奨励される業界にはまだ優遇税率があります。

条件の許す時に労務の提供地の変化を利用して税金の負担を軽減できます。例えば、増値税は生産型から消費型に変わります。全国で実施するのは大勢いですが、現在は東北三省と中部のいくつかの省市で試行しています。もし企業が外注する大型設備の割合が高いならば。

これらのパイロット地区におけるポイント経営を通じて、増値税の課税額を確実に減らすことができる。

また、中国の税法は全国で統一されていますが、各地域の政府間の税収競争による潜在的な納税コストの差異も企業の投資決定のものです。

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つの地方が投資を誘致して、大きいGDPのケーキをしますため、地方の分けた税収を各種の界の合法的なへりの形式で納税者に返す時、企業はこの部分の収益を納税のコストのマイナス項目とすることができて、場所を選んで考慮に供するために。

（二）グローバル経営における納税者の「足で投票する」選択納税する居住国とホスト国。

公共選択学派の中には有名な「足で投票する」理論があります。つまり、個人は公共製品に余裕のある場所に移り住むことができます。

税収環境はすなわち一国の各税収政策であり、納税者にとっては、異なる国と地域に大きな違いがあり、納税者の税金引後収益にも大きな影響を及ぼす。

主に以下のいくつかの方面に現れています。一つは税の管轄権です。「属地」原則、「属人」原則を採用しています。そして「属地と属人が結合する」原則を採用しています。二つは税の種類の設定です。これに対して、税金の種類が少なく、税制が簡潔で安定している国と地域を選んで投資します。

上の名義の税率の違いは普遍的に存在しています。そして税収の優遇の違いは実際の税率の違いをも引き起こしています。四は税金管理で、課税時の管理水準、公平度、及び税務機関が税金協定を締結し、国際協力を実行する方面の能力を含みます。

（三）「地の利」の優位性は、異なる地点の分岐機構の共通利益を整合することに役立つ。

低税地域に上流企業を設立することにより、高税地域に下流企業を設立し、関連企業の間で価格を譲渡することができ、内部取引価格をより高く設定したり、関連のコスト費用を高税地域企業に発生させると、企業グループ全体の税金負担は軽減される。

科学技術産業に対して優遇を実施する地区に研究開発センターを設立することによって、金融産業に対して優遇を実施する国に財務会社を設立して、合法的で効果的に税金コストを下げることができます。

確かに、現在のわが国の税収優遇は徐々に地域優遇から産業優遇へと転換しており、国内の地域選択の範囲は更に限られており、これは納税者が全世界の視野を広げ、「海外に出る」戦略を実施し、オフショアビジネス活動に従事し、合法的かつ合理的な税金回避の道を求める必要がある。

納税計画は企業戦略の範疇として、税金の節納だけではなく、関連する収益、機会の最大化、リスク及びコストの最小化に着目し、納税者の「純利益」、「社会効果」及び「企業価値」の最大化の目標を実現することを期す。

納税計画の「先見性」と「前倒し量」は創業段階で特に重要である。

企業戦略は会社レベル戦略と業務レベル戦略の二つの視点をカバーしており、納税主体を設立する納税計画は明らかに比較的マクロ的な会社レベル戦略に属している。

どのように先を争って転ばないで、先を争って占うのです。すべての「準納税者」が正式に登録して納税主体になる前に、考慮して分析しなければなりません。